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  • 会计资讯 没有收入就能零申报?小心这些误区!
  • 新闻来源: 阅读:73 发布时间: 2017-09-15

对会计来说,企业进行零申报是一个并不陌生的概念,但是长期零申报并不是正常现象,它属于异常申报,不仅要被税务机关列为重点监控对象,还会存在较大的涉税风险。那么在实务中,大家对零申报的认识和操作存在哪些误区呢,成都代理记账公司本篇文章就给大家一一说明。   


零申报之误区1:免税收入就做零申报。   

例如,某蔬菜批发公司,是小规模纳税人,该公司按照相关规定已经办理了增值税减免税备案,本季度,该公司销售通过销售蔬菜共收入了10万元,符合免税条件,那么这种情况可以进行零申报吗? 答案是不能。虽然办理增值税减免备案应纳税额为零,但是也要向税务机关如实申报,把当期免税收入,填到申报表“其他免税销售额”一栏内。   


零申报之误区2:不缴纳税款就做零申报。   

例如,某小规模纳税人公司,当月的销售收入是2.5万元,享受小微企业增值税免税政策,也就是不需要缴纳税款,那么这种情况可以零申报吗?答案是不能。您还是要向税务机关如实申报,具体操作是:以开票总金额/1.03计算出不含税收入,然后再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。   


零申报之误区3:当期未发生收入就做零申报。   

例如,某公司刚成立开业,当月因为采购取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,目前已经做了认证,但没有取得收入,这种情况到底可不可以零申报呢? 

答案是不能。因为该公司已经有了进项税额,虽然还没有取得收入,只零申报的话,因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,会给公司带来一定的损失。您应该在销售额那一栏填写0.把8500元填入申报表中,所产生期末留抵税额在下期继续抵扣即可。


零申报之误区4:企业长期亏损。   

有的企业由于经营不善,长期处于亏损状态,在没有企业所得税应收税款的情况下,是否能零申报?   答案是不能。因为企业亏损可以向未来的5个纳税年度结转弥补,如果这时候做零申报,就相当于给自己挖坑,如果第二年盈利的话,是不能弥补之前年度亏损的,因此会给企业带来损失。而如果你当年做零申报,把亏损延长到以后的年度进行扣除,是不合理甚至不合法的。   


零申报之误区5:已经预缴税款。   

例如,某家建筑公司,是小规模纳税人,平时在给客户提供建筑服务的同时,也附带销售建材。本季度,该公司本季度取得不含税收入是10万元已经到办税大厅代开了发票,并缴纳了3千元的税款,这种情况可不可以进行零申报? 答案也是不能。纳税人在相应栏目内填写销售收入后,系统会自动生成已缴纳的税款进行冲抵。   


零申报之误区6:取得未开票收入。   

例如,某贸易公司是一般纳税人,当月该公司取得增值税应税销售额5百万,是未开票收入,这种情况也是不能进行零申报的。纳税人在取得未开票收入后应该向税务机关如实申报,如若不然的话,企业不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。   


综上,在实际操作中,会计们对零申报的认识上确实存在诸多误区,虽然免税、五应纳税款和零申报最后的结果,应纳税额都是0,但其中的区别可不小呢,操作不当,会给企业带来很多风险哦。    

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